?
  • 返回學院首頁
  • 在校生入口
  • 家長入口
  • 畢業生入口
  • English
  • 教育部編制高等院校代碼:13610
    ?
    遼寧何氏醫學院內部審計工作制度
    發布:筱巖 發布時間:2016-11-29 新聞來源: 沈陽 瀏覽量:551

    第一章  總 則

    第一條  為切實加強學院內部管理和監督,遵守國家法規和(集團)學院財務規定,促進廉政建設,改善學院部門管理水平。根據《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內部審計的規定》、教育部《高等院校內部審計工作規定》,結合學院實際情況,制定本制度。

    第二條  本制度所稱的內部審計,是學院監督工作的重要組成部分,是學院內部審計機構依法獨立監督和評價本單位及所屬單位財務收支、經濟活動的真實、合法和效益,以及為加強內部控制和風險管理、實現經濟目標提供保證和咨詢服務的行為。

    第三條  內部審計制度和審計人員的職責,經院務會會議審議批準后實施。內部審計人員依照國家法律、法規和政策以及本學院的規章制度,對本學院及所屬單位的經濟活動獨立進行審計監督。

    第四條  內部審計機構堅持依法審計、服務學院整體管理、突出重點的工作方針,堅持審計、指導、促進相結合的原則,執行內部審計準則,規范內部審計行為,防范審計風險,提升審計價值。

    第二章  審計機構與人員

    第五條  內部審計工作由學院執行院長、集團財務總監、集團法務部部長、學院財務科負責人、學院資產科負責人和學院督導組成審計小組,學院執行院長為審計小組組長。

    第六條  內部審計人員依法開展內部審計工作,被審計的單位和人員應予以積極配合,依法保護審計人員的合法權益,任何單位和個人不得打擊報復。 

    第七條  內部審計人員開展內部審計工作,應當嚴格遵守職業道德規范和準則,忠于職守,依法審計,客觀公正,廉潔自律,保守秘密,不得濫用職權,徇私舞弊、玩忽職守;內部審計人員與被審計人、審計單位或審計事項有利害關系的,應當主動申請回避。

    第八條  內部審計人員應當不斷接受業務后續培訓,不斷提高業務能力,確保審計質量。 

    第九條 內部審計工作所需的經費,列入學院財務預算。

    第十條 內部審計人員享受適當崗位補貼,具體標準按照學院財務部門或參照當地審計機關的有關規定執行。

    第十一條 在審計力量不足時,審計小組經學院主管領導和主要負責人批準,可從其他部門抽調相關專業人員協助配合內部審計工作。

    第三章  審計職責

    第十二條  審計小組在主管領導的領導下,依照國家法律、法規和政策,以及本學院的規章制度,對財務授權的主管副院長、主要經營單位(食堂、采購部、財務部等)等進行內部審計監督,獨立行使內部審計監督權。

    第十三條  內部審計工作接受上級內部審計機構的業務指導和監督,及時辦理其交辦的內部審計事項,并報告工作。

    第十四條   審計小組要按照規定或集團的要求以及財務隸屬關系履行下列職責(每學期一次,每年兩次):

    (一)對財務授權的主管副院長審批權限、審批金額、審批項目進行審計;

    (二)對重大經營部門(食堂、采購部、后勤、資產科、財務部等)進行預算內、預算外資金的管理和使用情況、經營情況進行審計;

    (三)對金額超過5000元的投訴和舉報,審計小組可進行臨時審計,即在接到投訴和舉報的3個工作日內組建審計小組進行例行審計;

    (四)對主要管理部門的一級部門長以上員工離職(轉崗)前進行審計,人力資源為申請審計部門,審計合格后才能開具離職(轉崗)手續;

    (五)對學院內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審;

    (六)學院或主管部門規定的其他審計事項。

    第十五條 審計小組應當向學院院務會報送下列資料:

    (一)內部審計工作發展規劃、年度審計工作計劃及工作總結;

    (二)內部審計統計報表;

    (三)審計報告、審計調查報告和審計決定;

    (四)嚴重違法、嚴重損失浪費、貪污賄賂案件的臨時專案審計報告;

    (五)內部審計工作制度;

    (六)內部審計工作信息、經驗材料;

    (七)其他有關資料。

    第十六條 審計小組在年度審計結束后,應將審計計劃執行情況及時向學院主管領導和主要負責人提交總結報告。

    第四章 審計權限

    第十七條 內部審計的主要權限是:

    (一)要求學院有關部門及所屬單位及時報送經營、財務收支計劃、預算及其執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料;

    (二)參加經營、財務和管理等方面的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

    (三)參與研究和制定有關審計工作的規章制度,并由學院院務會會議審議通過后公布實施;

    (四)檢查有關經營、財務活動的資料、文件和現場勘察實物;

    (五)檢查有關的計算機系統及其電子數據和資料;

    (六)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查,并取得證明材料;

    (七)對正在進行的嚴重違法和嚴重損失浪費的行為,作出臨時制止決定;

    (八)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經學院主要負責人批準,有權予以暫時封存;

    (九)對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的,經學院主要負責人批準,可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議;

    (十)提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進管理、提高效益的建議;

    (十一)根據審計工作需要,可聘請外部審計機構對其進行審計;

    (十二)對違法和造成損失浪費的單位和個人,給予通報批評或提出追究責任的建議;

    (十三)對學院有關部門及所屬單位嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人,可以向學院主要負責人或學院院務會提出表揚和獎勵的建議。

     

    第五章 審計程序

    第十八條  根據主管領導和學院主要負責人批準或學院院務會會議審議通過的年度審計計劃與階段工作計劃安排開展審計工作,其他審計工作依據上級主管部門等授權部門委托開展審計工作。

    第十九條  審計一般采取預先通知方式,審計通知書以書面形式在審計前3日送達。被審計單位或被審計人在接到審計通知書后,應認真按照審計通知書的要求做好準備工作;如遇特殊情況應及時說明。

    第二十條  審計工作按如下程序進行:

    (一)實施審計前,應成立審計小組,指定小組負責人,同時制定項目審計方案,明確審計范圍、審計內容和審計方式;

    (二)實施審計時,審計人員應認真聽取被審計單位或審計人有關情況介紹,調查內部控制制度建立健全和執行情況,查證會計憑證、帳薄、報表和反映經濟活動的有關資料;對審計事項,應取得證明材料,填寫審計工作記錄單,編制審計工作底稿;審計工作記錄單由相關人員簽章確認;

    (三)審計現場工作結束后,審計小組應就被審計內容發表審計意見,形成審計報告(征求意見稿);

    (四)審計小組將審計報告(征求意見稿),征求被審計單位或有關人員的意見。被審計單位或有關人員應在收到審計報告(征求意見稿)之日起10個工作日內提交書面意見。在規定時間內未提交書面意見的,視同無異議;

    (五)審計小組將審計報告(征求意見稿)、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見,送集團財務負責人或其授權人員進行復核。復核完畢,擬出審計報告,連同審計報告(征求意見稿)和被審計單位的書面意見,一并報送主管領導和學院院務會審批;

    (六)將經批準的審計報告(必要時出具的審計決定),送達被審計單位或有關人員;被審計單位或有關人必須執行審計報告及審計決定,并在規定的期限內以書面形式反饋執行結果;

    (七)被審計單位或有關人員對審計報告和審計決定如有異議,可向主管領導和學院主要負責人提出,學院主要負責人應當及時處理;在未作出新的決定之前,原審計報告和審計決定仍然有效。

    第六章 獎 懲

    第二十一條  對審計工作成績顯著的財務會計和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內部審計人員,以及揭發檢舉違法行為、保護學院財產的有功人員,學院應當給予精神或物質獎勵。

    第二十二條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員,由學院依照有關規定予以處理;構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。

    第二十三條  被審計單位或審計人不配合內部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執行審計結論或報復陷害內部審計人員的,學院應當依照有關規定及時予以處理;構成犯罪的,移交司法機關追究刑事責任。

    第七章 附 則

    第二十四條  學院應公布投訴和例行審計公開電話:15998167653(6153)。

    第二十五條  本制度由遼寧何氏醫學院審計小組負責解釋。

    第二十六條  本制度自學院院務會議審議通過之日起施行。

     

     

                                   遼寧何氏醫學院

    201563

    咨詢電話:024-88059778 024-88059798 傳真:024-88053142
    院長郵箱:hexin@huh.edu.cn
    24小時招生咨詢專線:024-88053145 024-31351886
         18742433008(劉老師) 18624007162(王老師)
    地 址:遼寧省沈陽市渾南新區泗水街66號 郵編:110163
    Copyright ? he-edu.com 網站ICP備案: 遼ICP備09005530號